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如何正確進行零申報,您可得注意啦

發布:xhzcgs 瀏覽:1489次

實例一

某苗木公司已按規定辦理增值稅減免備案,增值稅小規模納稅人,2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計100000元,全部符合免稅條件,納稅人可以零申報嗎?


分析:不可以!按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,正確的方式是該納稅人應將當期免稅收入100000元填列申報表第12欄“其他免稅銷售額”即可完成當期申報。


實例二


某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌制作,屬“營改增”混業納稅人,增值稅小規模納稅人,2016年四季度提供廣告服務收入100000元,其申請代開增值稅專用發票銷售額為100000元(已按規定預繳3000元稅款),已預繳稅款的納稅人可以零申報嗎?



分析:不可以!納稅人當期確認收入為100000元,雖然其已前往稅務機關進行代開專票并預繳稅款,但并不能進行零申報。正確方式為該納稅人應在規定欄目填寫銷售收入,系統將自動帶出其已預繳的稅款,進行沖抵。同時還應申報當期的文化事業建設費。


實例三

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌制作,屬“營改增”混業納稅人,增值稅小規模納稅人,2016年四季度制作字牌收入51500元,未發生廣告服務銷售額,文化事業建設費可以零申報嗎?


分析:可以!該納稅人屬“營改增”混業納稅人,當期僅發生制作字牌收入,并未發生廣告服務銷售額!正確方式為該納稅人應按規定進行增值稅小規模納稅人申報,但文化事業建設費可以辦理零申報。


實例四


某工業企業,增值稅一般納稅人,2017年1月未發生銷售和視同銷售行為,當期認證增值稅進項發票2份,增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎?


分析:不可以!雖然該納稅人當期未發生收入,但當期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應在對應銷售額填寫零,但必須如實填寫當期已認證的進項稅額。


如果該例納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。


實例五

某工業企業,增值稅一般納稅人,2017年1月增值稅應稅銷售額300萬元(未開票收入),銷項稅額51萬元,當期取得增值稅進項發票20份,進項稅額51萬元,未認證,該納稅人可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報嗎?


分析:不可以!如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款!正確方式為該納稅人應將當期收入300萬填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。


實例六

某新辦工業企業,增值稅一般納稅人,2016年12月仍在建設中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項發票?;I建期的納稅人可以進行增值稅零申報嗎?


分析:可以!該納稅人2017年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。


綜上所述,正確打開零申報的方式歸集于下:


什么情況下可以零申報?

納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”(數據真實的情況下),可以進行零申報!


零申報只是在收入上寫零嗎?

增值稅小規模納稅人當期收入為“0”就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”,但有進項稅,則不能零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為“0”才能零申報。


如果違規零申報會承擔什么后果?

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報,屬于進行虛假的納稅申報,需承擔不利后果。


2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報,則屬于偷稅,主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追征稅款,并進行稅務行政處罰。


3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款,但有進項稅額,如果辦理零申報,則當期進項稅額不能再申報抵扣。


4.違規零申報還要降低你的信用級別等。


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